稅務(wù)局一般對報銷的要求

（1）費(fèi)用報銷及時性，即發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在其歸屬期間內(nèi)報銷，但稅務(wù)局也沒明確說超過歸屬期就不給報銷，所以可能稅務(wù)局在報銷期限上也有自己的心里預(yù)計(jì)吧；按照我們多年從事的財務(wù)經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)局的心理預(yù)期一般情況在六個月以內(nèi)。

（2）發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)與企業(yè)日常經(jīng)營相關(guān)，即私人消費(fèi)即使開具公司名稱也不能在公司報銷，日常生活用品發(fā)票不得報銷。

（3）發(fā)票應(yīng)開具公司全稱，發(fā)票開具個人、或發(fā)票公司名稱開具不全的不得報銷。

（4）2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票（專票、普票、電子普通發(fā)票）時，商品和服務(wù)稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中。

注意：

可能某些人還在采用假發(fā)票這一錯誤手段。別找假發(fā)票，第一是財務(wù)一摸基本上就能夠覺出來有問題，第二是網(wǎng)絡(luò)上可以查證真?zhèn)危堎|(zhì)普通發(fā)票、專票、電子發(fā)票都可以在國家稅務(wù)總局增值稅發(fā)票查詢平臺上查詢，如果是電子發(fā)票的重復(fù)報銷也有很多第三方軟件來防止重復(fù)票和ps票的報銷。第三是你用了假票，責(zé)任就是你的了。

費(fèi)用報銷與發(fā)票管控的一些妙招

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不僅難于監(jiān)控，也易滋生餐桌上的腐敗。不讓吃喝會有人跳起來，業(yè)務(wù)怎么做？前些年某地方政府有句口號，“接待出生產(chǎn)力”。口號固然可笑，但并非全無道理。招待費(fèi)不可省，怎么用好就值得思考了，預(yù)算制、限額制、報告制、公示制，都有企業(yè)嘗試。實(shí)際效果看，最好的是公示制與限額制結(jié)合。

2、有些業(yè)務(wù)人員借款后，遲遲不拿發(fā)票報銷。一問，要么說是辦活動了沒發(fā)票，要么說給客戶傭金了沒發(fā)票。如果財務(wù)強(qiáng)調(diào)必須要有發(fā)票，他會跳起來說，要發(fā)票業(yè)務(wù)就做不了。碰到這種情況財務(wù)怎么應(yīng)付？千萬別被對方的氣勢嚇倒，因?yàn)槟阍诘钠髽I(yè)碰到的這些問題沒什么特別的。只要老板想規(guī)范，一施壓就會有辦法。

3、員工報銷費(fèi)用時，都需要哪些人簽字？中等規(guī)模的企業(yè)簽字流程一般為部門經(jīng)理、財務(wù)部、財務(wù)總監(jiān)、主管副總。如果公司沒做費(fèi)用預(yù)算，還需總經(jīng)理簽字。部門經(jīng)理簽字作用是證明業(yè)務(wù)屬實(shí)，財務(wù)部簽字目的是審核發(fā)票與金額、核定預(yù)算，財務(wù)總監(jiān)簽字是為了知曉資金流向，副總或總經(jīng)理簽字是審批同意資金支出。

4、手機(jī)話費(fèi)如何報銷呢？現(xiàn)在的手機(jī)號都實(shí)名制，到運(yùn)營商營業(yè)大廳開具話費(fèi)發(fā)票時，發(fā)票抬頭只能是個人名字。問題來了，發(fā)票沒有公司抬頭，很多地方的稅局不予認(rèn)可。這一難題有個思路可以解決。由單位統(tǒng)一購買電話充值卡，按制定的報銷標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給員工。購買電話充值卡時，運(yùn)營商是可以開具公司抬頭發(fā)票的。

5、禮品發(fā)票隱藏著巨大的稅務(wù)風(fēng)險。首先，贈送禮品給個人，需代扣代繳20％的個稅，誰想到了這個呢？其次，禮品費(fèi)在所得稅前扣除時，類似餐飲費(fèi)，不能全扣，所得稅又少繳了吧。再次，企業(yè)購進(jìn)禮品送人，視同銷售，還有增值稅呢？如何規(guī)避禮品帶來的稅務(wù)風(fēng)險呢？最穩(wěn)妥也是最決絕的辦法是不允許報銷禮品費(fèi)。

6、餐費(fèi)發(fā)票都需計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？未必。把餐費(fèi)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)為無奈之舉，因?yàn)闃I(yè)務(wù)招待費(fèi)在所得稅前扣除時要狠打折扣，以致餐費(fèi)發(fā)票在財務(wù)部是不受歡迎的。不過出差時，本人的日常餐費(fèi)可計(jì)入差旅費(fèi)；公司組織會議時，與會人員的餐費(fèi)可計(jì)入會議費(fèi)；內(nèi)部員工聚餐時，餐費(fèi)可計(jì)入職工福利費(fèi)。

7、出差補(bǔ)貼該如何報銷？以前這是個沒有爭議的話題，出差一天補(bǔ)助現(xiàn)金若干，直接計(jì)入差旅費(fèi)中報銷即可。現(xiàn)在呢，在部分省市繼續(xù)這么操作恐怕已不妥了，譬如北京的稅務(wù)就不認(rèn)可此做法，如不能提供發(fā)票，出差補(bǔ)貼一律要并入當(dāng)月工資計(jì)征個人所得稅。

很多人初學(xué)會計(jì)的時候，都感覺會計(jì)的報銷業(yè)務(wù)應(yīng)該是最簡單的，其實(shí)發(fā)票報銷不但不簡單，還是會計(jì)工作中的重要環(huán)節(jié)，一旦出錯，將會給后續(xù)工作帶來很多麻煩，所以，在報銷業(yè)務(wù)的最前端，審核憑證時，都要非常用心對待！