費用報銷時會計審核什么

費用報銷時會計審核都要做什么？①發票的合規性，挑出假票、廢票；②報銷金額與發票金額是否一致；③權簽是否完整；④費用是否在預算內，超預算與預算外費用有無特批；⑤報銷單填寫的事項與發票是否一致，會計做賬時要隨發票走。①②⑤體現的是涉稅風險控制，③體現的是授權控制，④體現的是預算控制。

出差補貼天數

計算出差補貼時天數怎么算？①算頭不算尾或算尾不算頭，如3月1日出行，3月8日返回，折算為7天，這是多數公司采用的算法；②頭尾都算，如上例，折算為8天，這是對員工最有利的算法；③根據出行與返回的時間點判斷，如出行為上午12點以前，算作1天，如返回為12點以后，算作1天。說說你的公司屬于哪種吧？

審批簽字

有多少公司的費用報銷審批需要一長串的簽字呢？這么多領導簽批真的有必要嗎？一個經濟事項最多三個人把關就夠了，多出來的簽批大體屬于兩種性質：①跟風走形式的，只要前面簽了，他就簽；②需要知情了解的，這是內控上的一個誤區，把知情權與審批權混同了。簡政的思路是什么，讓聽得見炮聲的人做決策。

差旅費的內容

差旅費一般包括：①交通費（機票、火車票、長途汽車票、輪船票）；②市內交通費（出租車票、公交車票、地鐵票、過橋過路費）；③住宿費；④餐費（出差人正常餐飲，不包括宴請）；⑤雜費（行李托運費、訂票費）；⑥出差補貼（無票據，現金發放）。對于出差補貼，各地規定不一，北京要求并入工資交個稅。

會議費報銷

會議費報銷僅有發票是不夠的。召開會議一般都會發生餐飲費，這些餐飲費可以計入會議費里報銷。要小心了，會議費報銷時需要有足夠的證據表明會議真開了，而且時間、地點、時長都能對上。現實中有很多會議搞成了變相休假，開一天，玩兩天。這種情況一旦被稅務查實，后兩天發生的餐飲費是要做納稅調整的。

機票、火車票≠差旅費

并非有機票、火車票就能報銷為差旅費。差旅費中不能列支以下內容：①外部人員來公司考察、調研發生的交通、住宿費，需在招待費中列支；②組織員工旅游發生的費用，需并入員工工資計征個稅；③出差時發生的招待客戶的費用，這些費用須在招待費中列支；④員工探親發生的交通費用，應在職工福利費中列支。

總分公司發票不能串用

總公司的費用發票與分公司的費用發票能串用嗎？總部設北京，分公司設上海，分公司與總部為同一法人。分公司取得的發票能否在總公司報銷呢，或者總公司取得的發票能否在分公司報銷呢？明確答復你，不行。原因是總部與分公司都是獨立的納稅單位。所以分公司取得發票要記牢了，抬頭一定要寫分公司的全稱。

費用報銷的敏感詞

給員工報銷費用時需避免出現以下字眼：①補助、補貼、津貼，②獎金、獎勵、獎品，③禮品、禮金、贈品、贈送，④回扣、返點、提成。這些字眼很敏感，往往和偷逃個稅關聯。會計人員在處理報銷憑證時，一方面要審核發票與簽批單，堅決退回不妥當的憑據；另一方面要規范分錄摘要的編寫，按發票寫報銷事項。