差旅費津貼在實際補貼時，用途是無限制的，也是不可控的，沒有專門對應的發票可以提供。那么這筆補貼沒有發票的話能否在企業的所得稅前抵扣呢？是否抵扣代繳個人所得稅呢？

一、差旅費津貼報銷不需要提供發票，是合理發生的差旅費補助支出，可以稅前扣除。

差旅費津貼是不會按天給予的，沒花的也找不到發票。

二、差旅費津貼符合規定的，不用交稅

一般公務員，事業單位等，各個地區都有成文的差旅和津貼標準。

差旅費津貼和補貼的區別

（1）出差按照天數給的“額外補助”，是屬于補償職工特殊或額外勞動消耗的津貼，屬于差旅費津貼，不需要發票，不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征收個人所得稅；

（2）出差給予的伙食補助費、交通費補助、住宿補助（不管能否實報實銷），屬于“為保證職工工資水平不受物價上漲或變動影響而支付的各種補貼”，應該是出差補貼，不需要發票，查詢當地省市是否有免稅標準，有的從其標準，沒有免稅標準的，應并入取得當月的“工資、薪金所得”計征個人所得稅。

員工出差過程中發生的相關費用（實際發生的餐費、交通費、住宿費等）屬于與企業經營相關的費用，如員工墊付費用，企業可以根據實際情況報銷，同時根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，企業發生的與取得收入直接相關的、符合生產經營常規的必要和正常的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。但要求提供發票等證明支出確屬實際發生的合法、有效憑證。

企業如何建立規范的差旅費制度

建議一：建立完善差旅制度，包括津貼制度。

沒有成為的差旅制度的企業，由人事部和財務部抓緊制定。

建議二：出差前需要填寫出差審批單，報銷的時候，報銷單和審批單一起交給財務。

建議三：津貼的天數和金額要和出差報銷單一致。

這樣才能有效證明津貼的金額是否合理和規范。

建議四：差旅費津貼的金額制度不能規定的太離譜。

津貼費只是補助，金額大于差旅費的話會引起關注，給企業帶來涉稅的風險。

建議五：差旅費津貼不需要發票，但與差旅申請單相對應的交通費，住宿費等，必須取得發票，這些費用不可以虛假。